今天(tiān)给各(gè)位分享(xiǎng)预付款(kuǎn)税(shuì)法怎(zěn)么定(dìng)性的 ，其中(zhōng)也(yě)会对预付款纳税(shuì)义(yì)务进(jìn)行(xíng)解释，如果能碰巧解(jiě)决你现在(zài)面临(lín)的问(wèn)题，别忘(wàng)了关注本站(zhàn) ，现在开始吧！

本文目录(lù)一览：

• 1 、有关大型设(shè)备(bèi)预(yù)付款收据的会计(jì)处理及税务风险规避问题
• 2、小企(qǐ)业会计准则(zé)中,如何要求对(duì)应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已交(jiāo)增(zēng)值税,企业所得税如何(hé)确认申报(bào)建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可(kě)以税(shuì)前列支吗?还(hái)是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增(zēng)后(hòu)企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所得税法第(dì)多少...

有关大型设备预付款收据的会计处理(lǐ)及税(shuì)务风险规避问(wèn)题

1、抵扣通常(cháng)与付(fù)款时间没(méi)有关系(xì)，而是与什么发票(piào)有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵扣(kòu) 。对(duì)于预付(fù)款，其并(bìng)不是确认交(jiāo)易完(wán)成实(shí)现收入的依据 ，它不用开具销售票据，只要开收据就(jiù)好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资产(chǎn)：如果预付货款是用于支付服务(wù)费(fèi)用或购买固定资产等(děng)情(qíng)况，则需要(yào)将预付款暂(zàn)时入其(qí)他资产 ，待相关的(de)支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开来了出纳不必要(yào)办(bàn)理手续，会(huì)计直接(jiē)根据发票做分录：“借 ”有关(guān)科目“贷(dài)”预付(fù)账款 。

4、基于(yú)主观故意和客(kè)观(guān)原因 ，有(yǒu)时(shí)会误用(yòng)预付(fù)账款科目或利(lì)用该(gāi)科目(mù)隐(yǐn)瞒利(lì)润(rùn)推(tuī)迟纳(nà)税、偷逃企业(yè)所得税，一般(bān)来(lái)说(shuō)有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购建厂(chǎng)房的预(yù)付款或预付在建工程款等误(wù)记入(rù)预付账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在工程建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付工(gōng)程款 ，建设方应(yīng)该开(kāi)具(jù)发票；否则建设方可能涉嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可能涉嫌违反《发票管理办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务风险的。

小企业(yè)会计准(zhǔn)则中,如(rú)何要求(qiú)对应收(shōu)及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏(huài)账应收及预付款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当(dāng)于实际发生时计入营业(yè)外(wài)支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收(shōu)及(jí)预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业(yè)会(huì)计准则核算的(de)企(qǐ)业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支出 。

不(bù)是的，应收及预付款项的坏账损(sǔn)失应当于实际发(fā)生时计入营业外支出，同时(shí)冲(chōng)减应收及(jí)预(yù)付款项。根据《小(xiǎo)企业会计准则(zé)》：第九条(tiáo) 应收及(jí)预付款项，是指小企业在(zài)日常生产经(jīng)营活动中(zhōng)发生的(de)各项债(zhài)权。

2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业(yè)所得税如(rú)何(hé)确(què)认申报建筑(zhù)监

根(gēn)据查(chá)询企查查(chá)得(dé)知 。企业(yè)所(suǒ)得(dé)税收入的确(què)认方法有按照(zhào)开具(jù)发票明确认(rèn)收入以及(jí)按照工程结算法(fǎ)确(què)认收入。按照工程结算法确认收(shōu)入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询华律网得知，《消费税暂行条例实施细则》(财政(zhèng)部令第(dì)51号)第八条规定，采取预(yù)收货款结算方式(shì)的 ，其消(xiāo)费(fèi)税纳税义务发生时间为发出压在玻璃窗边c，在窗户边c应(yīng)税(shuì)消费品的(de)当天。

同时(shí)，按(àn)照提供(gōng)劳务估计总成本(běn)乘以完工进(jìn)度扣除以前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本(běn)后的金额，结转为当(dāng)期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企(qǐ)业的(de)预收收入应按上述规定确认(rèn)收(shōu)入，缴纳企业所(suǒ)得税 。

因此(cǐ)，企业(yè)一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具(jù)增值税发票，但是纳税义务(wù)已经发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳增值税。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗?还是要作为预付款(kuǎn)?

1、根据我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业主预(yù)付给承(chéng)包商的款项(xiàng)，用于承包商(shāng)在履行(xíng)合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则(zé)是(shì)指在合(hé)同履行过程中 ，承包商需要支付的(de)税费 、行政费用(yòng)和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是(shì)税前工资扣除五险(xiǎn)一金(jīn)养老保险、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保(bǎo)险、失业保(bǎo)险(xiǎn) 、公积(jī)金中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、个人所得税(shuì)后，实际到手的工资收入。社(shè)会保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积(jī)金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以企业所(suǒ)得税税前(qián)扣除。实际发生坏(huài)账的，需要专(zhuān)项申报：企业发生的与生产经营相关(guān)的 、真实合理的资(zī)产损失 ，可以在企业(yè)所得税(shuì)税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应(yīng)的(de)项目(mù)未开工，不具备收入确认条件，不(b压在玻璃窗边c，在窗户边cù)需就(jiù)该预收款(kuǎn)预缴企业(yè)所得税(shuì)。

5、应该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办法 ，预付款没有(yǒu)开具(jù)发票的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款 。增(zēng)值税 是以(yǐ)商(shāng)品(含应税劳务)在流转过程(chéng)中产生(shēng)的增值额(é)作(zuò)为计税依据而征收的(de)一种流转(zhuǎn)税。

6 、费用列(liè)支是(shì)应纳税所得额的递减因素。在税法允(yǔn)许的范围内 ，应(yīng)尽可能地(dì)列支当期费用，减少应缴纳的所得(dé)税，合法(fǎ)递延纳(nà)税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增后企(qǐ)业预付账款漏(lòu)记企业所得(dé)税应(yīng)按(àn)企业所得税法第多少...

房地(dì)产企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì)预(yù)缴税率房地(dì)产企业所(suǒ)得税提前预缴的税率(lǜ)是25％。房(fáng)地产预缴所(suǒ)得税(shuì)主要考(kǎo)虑预缴的毛(máo)利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预收账款超过3年征(zhēng)收企(qǐ)业所得税的(de)法律依据有(yǒu)：《中华人(rén)民共(gòng)和国(guó)企(qǐ)业所得税法》第十六条规定，超过三年的预收(shōu)账款应当在税前(qián)收入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳(nà)增值税 。

每(měi)月(yuè)按预收账(zhàng)款账(zhàng)面余额的5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产(chǎn)\主(zhǔ)营(yíng)业务税金及附加 贷 应交税费\营业(yè)税，同(tóng)时计提7%的城建(jiàn)税，3%的(de)教育费附(fù)加 ，有些地方还(hái)有(yǒu)2%的地方教(jiào)育费附(fù)加(jiā)。

台湾地区(qū)：台(tái)湾的企(qǐ)业所得税(shuì)税(shuì)率为(wèi)25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本(běn)土公司税(shuì)率中(zhōng)位(wèi)数为20%，而(ér)跨国公(gōng)司为18% 。企业所得税计算方法扣(kòu)除项目企业所得税法定(dìng)扣除(chú)项目是据以确定企业所(suǒ)得税(shuì)应纳税所得额的项目。

对年应纳税所得(dé)额超(chāo)过100万(wàn)元(yuán)但(dàn)不超过300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计(jì)入应纳税(shuì)所得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应按规定申请(qǐng)退(tuì)税或抵扣(kòu)以后年(nián)度的应缴企业(yè)所得(dé)税(shuì) 上述建筑企业应于本月进行第四季度企业(yè)所得税预缴申报时将在外(wài)地(dì)预(yù)缴的税款填(tián)入预(yù)交申报(bào)表(biǎo)第十四(sì)行(xíng)，漏填(tián)、误填避免造成(chéng)汇算清缴时无法办理抵减或者退税。

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