今天(tiān)给各位分(fēn)享(xiǎng)预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其(qí)中也会(huì)对预(yù)付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果能碰(pèng)巧解决你现在(zài)面临的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备预(yù)付款(kuǎn)收据的(de)会计处理及税(shuì)务风(fēng)险规避问(wèn)题
• 2、小企业会(huì)计准则中(zhōng),如(rú)何要(yào)求对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税(shuì),企业(yè)所得税如何(hé)确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请(qǐng)问:所交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?
• 5、房(fáng)地产(chǎn)企业营改增(zēng)后企业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企(qǐ)业所得税应(yīng)按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有关大(dà)型(xíng)设(shè)备预付款收据的(de)会计处理及税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付(fù)款时(s得物上的东西是正品吗，得物上的东西是新的还是二手hí)间没(méi)有(yǒu)关系，而是(shì)与什(shén)么发(fā)票有(yǒu)关。只(zhǐ)要是增值(zhí)税发票，都可以抵扣 。对(duì)于预付款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交(jiāo)易完成实(shí)现收(shōu)入(rù)的依据(jù) ，它不用(yòng)开具销售票(piào)据，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时入其他资产：如果(guǒ)预付货款是用(yòng)于支付服务费用或购买固定(dìng)资(zī)产等(děng)情况，则需要将预(yù)付(fù)款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生后再(zài)处理(lǐ)。

3 、收到(dào)对(duì)方打的收条，现在发票开来了出纳(nà)不必要办(bàn)理手(shǒu)续，会计直接根据发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意(yì)和客观原因 ，有(yǒu)时会误用预付账(zhàng)款科目或利用该科目隐瞒利润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃(táo)企(qǐ)业所得税，一般来说有(yǒu)以下几种情(qíng)形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房(fáng)的预付款(kuǎn)或预付在建(jiàn)工程(chéng)款等(děng)误(wù)记入预付(fù)账款。

5、综上(shàng)2点，在(zài)工(gōng)程(chéng)建设中业(yè)主单位预(yù)付工(gōng)程款(kuǎn) ，建设方应该开(kāi)具发票(piào)；否则建设(shè)方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌违反《发(fā)票(piào)管理办法》，双(shuāng)方都有税务风险的。

小企业会计(jì)准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项(xiàng)坏(huài)账的会计(jì)处理(lǐ)?

小企业会计准则坏账应收及预付款(kuǎn)项的坏账(zhàng)损失应当(dāng)于实际发生时计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款项。

按小企业会计(jì)准则(zé)核算的企业发生的坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)计入营业(yè)外(wài)支出 。

不是(shì)的(de)，应收及预(yù)付(fù)款项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损失应(yīng)当(dāng)于实际发生时计入(rù)营业外支出(chū)，同时冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款项(xiàng)。根(gēn)据(jù)《小企业会计准则》：第九条 应收及(jí)预付款(kuǎn)项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在日常生产经(jīng)营(yíng)活动(dòng)中发生的各(gè)项(xiàng)债权。

2021年收预(yù)付(fù)款,已(yǐ)交增值税(shuì),企业所(suǒ)得税如何确(què)认申报(bào)建筑监

根据查询企查查得知 。企业所得(dé)税收(shōu)入(rù)的确认方法(fǎ)有按照(zhào)开具(jù)发票(piào)明(míng)确认收(shōu)入以及按照工程结(jié)算法确(què)认(rèn)收入。按照(zhào)工程结算法确认(rèn)收入(rù) ，完工百分比法确认收入。

消费税 。根据查询华律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第八条(tiáo)规定，采取预收货款结算方式(shì)的 ，其(qí)消费(fèi)税纳税(shuì)义(yì)务发生时(shí)间(jiān)为发出应(yīng)税消费品的当(dāng)天。

同时，按(àn)照提供(gōng)劳务(wù)估计总成(chéng)本乘(chéng)以(yǐ)完工进度扣除以前纳税期间累计已确认劳务成本(běn)后的金(jīn)额，结转为当期(qī)劳务成(chéng)本。因此(cǐ) ，建筑企(qǐ)业(yè)的预收(shōu)收入应按(àn)上述(shù)规定确(què)认(rèn)收入，缴纳企(qǐ)业所得税 。

因此，企业一次性收取的租(zū)金收入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义务已经发生，需要按照取得的租金收入(rù)缴纳(nà)增值税。

...请问:所交的税款可以(yǐ)税前列支(zhī)吗?还是要(yào)作为(wèi)预付款?

1、根据(jù)我所了解的(de)情况 ，预付款是指在合同履行(xíng)过程(chéng)中(zhōng)，业主预付给(gěi)承包商的款(kuǎn)项，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的资金周(zhōu)转。而规费税金，则是指(zhǐ)在合同履行过程中 ，承包商需(xū)要(yào)支(zhī)付的(de)税费 、行政费用和监(jiān)理费(fèi)用等 。

2、税后工(gōng)资指的是税前工资扣除五险一金(jīn)养老保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤(shāng)保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个(gè)人交纳部分、个(gè)人所得(dé)税后，实际(jì)到手的工资收入。社会(huì)保险中的个人交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公(gōng)积(jī)金(jīn)中的(de)个人交纳(nà)部分是税(shuì)前列支的(de)。

3、计提的不(bù)可(kě)以企(qǐ)业所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账的(de)，需要专项申(shēn)报：企业(yè)发(fā)生的与生(shēng)产(chǎn)经营(yíng)相关(guān)的(de) 、真(zhēn)实合理的资产损失 ，可以在企业(yè)所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑(zhù)公司收取工程预(yù)收款对应的项目未开(kāi)工，不(bù)具备收入确认条(tiáo)件，不(bù)需就该(gāi)预收款预缴企业所得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳(nà)增(zēng)值税。有(yǒu)其他(tā)处(chù)理办法 ，预(yù)付款没有(yǒu)开具发票(piào)的，计入预收账款(kuǎn)，不需要缴纳税款(kuǎn) 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务)在流转过程中产生(shēng)的增值额(é)作为计税依据而征收的(de)一种流转(zhuǎn)税(shuì)。

6 、费(fèi)用列支(zhī)是应纳税所(suǒ)得额的递(dì)减(jiǎn)因素。在(zài)税法允许的范(fàn)围内 ，应尽可能地(dì)列支(zhī)当(dāng)期费用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的所得税，合法递延纳税(shuì)时(shí)间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业(yè)营(yíng)改增后企业预(yù)付账(zhàng)款(kuǎn)漏记企业(yè)所得税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少(shǎo)...

房地产企业所得税预缴税率房(fáng)地产企(qǐ)业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得税主(zhǔ)要考虑预缴的毛利率 ，缴税款=毛利*税率。

根据查询会计学堂网、中国会计网显示，预收账款超过3年征收企(qǐ)业(yè)所得税的法律依据有：《中华人(rén)民共和国企业(yè)所得税(shuì)法》第十六条规定，超过三(sān)年的(de)预收账(zhàng)款应当在税前收入中(zhōng)调整，并(bìng)且需要(yào)交纳增值(zhí)税 。

每月(yuè)按预收账款账面余额的5%计提(tí) ，计提时(shí)：借 其(qí)他流动资(zī)产\主营业务税金及附加 贷 应(yīng)交税费\营业(yè)税(shuì)，同时计提7%的城建税，3%的教育费(fèi)附(fù)加(jiā) ，有(yǒu)些地方还有2%的地方教育(yù)费附(fù)加。

台湾(wān)地区：台(tái)湾的企(qǐ)业所得税税率为25%。经(jīng)税收减免(miǎn)后，本土(tǔ)公司税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计算方法扣除项目企(qǐ)业所得税法定扣除项(xiàng)目是据(jù)以(yǐ)确(què)定企(qǐ)业所(suǒ)得税应(yīng)纳税所(suǒ)得额的项目(mù)。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得(dé)额超过100万元但不(bù)超过300万(wàn)元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税(shuì)所得额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按(àn)规定(dìng)申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的应缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于(yú)本月(yuè)进行第四季度企(qǐ)业(yè)所得税预缴申报时(shí)将在(zài)外地预(yù)缴的(de)税款填(tián)入预交申报表第十四行，漏填、误(wù)填避免造成汇算清缴时(shí)无法办理抵减或者退税(shuì)。

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