今(jīn)天给各(gè)位分享预付(fù)款税法怎么定(dìng)性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进行解释，如果能碰巧解决你现在(zài)面临的(de)问题，别忘了关注本(běn)站 ，现在(zài)开始吧(ba)！

本文(wén)目录一(yī)览(lǎn)：

• 1 、有关大型设备预付(fù)款收(shōu)据的会计处理及税务风险规(guī)避(bì)问题(tí)
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要求对应收及预付款(kuǎn)项坏账的(de)会计(jì)处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值(zhí)税,企业(yè)所(suǒ)得税如何确(què)认申报(bào)建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款(kuǎn)可以税前列支吗?还是(shì)要(yào)作为预付款?
• 5、房地产企业营改增后企业预付账款(kuǎn)漏(lòu)记企业所得税应按企业所(suǒ)得税法(fǎ)第多少...

有关大型设备(bèi)预付(fù)款(kuǎn)收据的会(huì)计处理及税务风险规避问(wèn)题(tí)

1、抵(dǐ)扣通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有关系，而是(shì)与(yǔ)什(shén)么发票有关。只要(yào)是增值税发票(piào)，都可以抵扣 。对(duì)于预付款，其并不是确认交易完成实现(xiàn)收(shōu)入的依据(jù) ，它不用开具(jù)销售票据(jù)，只要开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资产(chǎn)：如果(guǒ)预付(fù)货款(kuǎn)是用于支付服(fú)务费(fèi)用或购买(mǎi)固(gù)定资产等(děng)情况，则(zé)需要将预(yù)付款暂时入其他(tā)资产 ，待相(xiāng)关的支出(chū)发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在(zài)发票开来了(le)出(chū)纳不必要(yào)办理(lǐ)手续，会(huì)计直接根据发票做(zuò)分录：“借 ”有关科目“贷”预付账(zhàng)款 。

4、基于主(zhǔ)观(guān)故意和客观(guān)原因 ，有时会误(wù)用预付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以(yǐ)下(xià)几种情(qíng)形(xíng)： (一) 购置机器设(shè)备 、购建(jiàn)厂房的(de)预付款或预付在建工程款等误记入预付账款。

5、综上2点，在工(gōng)程建(jiàn)设中业主单(dān)位预(yù)付(fù)工程款 ，建设方应该(gāi)开具发(fā)票；否则建(jiàn)设方可(kě)能(néng)涉嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可(kě)能(néng)涉嫌违反(fǎn)《发票(piào)管(guǎn)理办法》，双方都有税务风险(xiǎn)的(de)。

小企业会计(jì)准则中,如(rú)何要求对应收及预付款项坏(huài)账的会计处理?

小企业会计准则坏账应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失应当于实(shí)际发生时计入营业外支出(chū) ，同(tóng)时冲减应(yīng)收及(jí)预(yù)付(fù)款项(xiàng)。

按小(xiǎo)企业会(huì)计准则核算的(de)企业(yè)发生的坏账损失(shī)应计(jì)入(rù)营业外(wài)支出 。

不是的，应收及(jí)预付款项的(de)坏(huài)账损失应当于实际发生时(shí)计入营(yíng)业外支出，同时冲减(jiǎn)应收及预付(fù)款项(xiàng)。根(gēn)据《小企业会计准则》：第九条 应收及预(yù)付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经营活动中(zhōng)发生的各项债权。

2021年收预付(fù)款,已交增值(zhí)税,企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税如何确认申(shēn)报(bào)建(jiàn)筑(zhù)监

根据查询企(qǐ)查查得知 。企业所得税收(shōu)入的确(què)认方法有按照开具发票明确认收入以及按照工程结(jié)算法确认收入。按照(zhào)工(gōng)程结(jié)算法确(què)认收入 ，完工(gōng)百分比法确认收入。

消费税 。根据查(chá)询(xún)华律网(wǎng)得(dé)知，《消费税暂行条例实施细(xì)则(zé)》(财政部令第51号(hào))第八条规定，采取预收货款(kuǎn)结算方(fāng)式的 ，其(qí)消(xiāo)费税(shuì)纳(nà)税义务(wù)发(fā)生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总(zǒng)成本乘以完工进(jìn)度扣除(chú)以前(qián)纳税期(qī)间累(lèi)计已确认劳务成(chéng)本后的金额(é)，结转为当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的(de)预收收入(rù)应按上述(shù)规定确认收入(rù)，缴纳企业所得税 。

因此，企(qǐ)业一次性收取的租金收(shōu)入 ，虽然没有开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发(fā)生，需(xū)要按照取得的(de)租金收入(rù)缴(jiǎo)纳增值税。

...请(qǐng)问:所交的税款(kuǎn)可以税前(qián)列支吗?还是要作为预付款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解(jiě)的情况 ，预付款(kuǎn)是指在合同履行(xíng)过程中，业主预付给承包商的款项，用于承包商在履行合(hé)同过程(chéng)中的资(zī)金周转。而规(guī)费税金，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包商(shāng)需要支付的税(shuì)费 、行政费用和(hé)监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资指的是税前(qián)工资扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险(xiǎn) 、工伤保险、生育保(bǎo)险(xiǎn)、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个人交纳部分、个(gè)人(rén)所得(dé)税后，实际(jì)到(dào)手的工资收入。社会保险中(zhōng)的(de)个(gè)人交(jiāo)纳部(bù)分(fēn)、住房公积金中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的(de)。

3、计提的不可以(yǐ)企业(yè)所得税税前扣除(chú)。实际发生坏账的，需要(yào)专项申报：企(qǐ)业发生的与生产经(jīng)营相关的 、真实合理(lǐ)的资产损失(shī) ，可(kě)以在(zài)企业(yè)所得税税(shuì)前扣除 。

4、建筑公(gōng)司(sī)收取工程(chéng)预收(shōu)款对应的项目未开工，不具(jù)备收(shōu)入确(què)认条件，不(bù)需就该预收款预(yù)缴(jiǎo)企(qǐ)业所(suǒ)得税。

5、应该申(shēn)报缴纳增值税(shuì)。有其他处理(lǐ)办法 ，预付款(kuǎn)没有开(kāi)具发票的，计入预收账款，不需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含(hán)应税(shuì)劳务)在流转过程中产生的(de)增值额作为计(jì)税依据(jù)而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列支是(shì)应纳税(shuì)所得额(é)的递减因(yīn)素。在(zài)税法允许的范(fàn)围(wéi)内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递延纳(nà)税时(shí)间(jiān)来获得税收(shōu)利益 。

房地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预付账(zhàng)款漏(lòu)记(jì)企(qǐ)业所得(dé)税应按(àn)企业所得税法(fǎ)第多少...

房地(dì)产(chǎn)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)预缴税率房地产企业所得税提前预缴的税率是25％。房地产预缴所得(dé)税主要考虑预缴的毛利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛(máo)利*税率(lǜ)。

根据(jù)查询会计学堂网、中国会计网显示(shì)，预收(shōu)账款(kuǎn)超过3年征收企业所得税的法律依据有：《中(zhōng)华人民共和国企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)法》第十六(liù)条规定，超过三年的预(yù)收(shōu)账款应当在税前(qián)收(shōu)入中调整，并且需要交(jiāo)纳增值(zhí)税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提(tí)时(shí)：借 其他流动(dòng)资产\主营业务税金及(jí)附(fù)加 贷 应交(jiāo)税费\营(yíng)业税，同时(shí)计提7%的城建税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方还(hái)有2%的地(dì)方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾的企业所得税税(shuì)率为25%。经(jīng)税收(shōu)减免后，本土公司税率中位数为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为(wèi)18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企业(yè)所(suǒ)得税法定(dìng)扣(kòu)除项目是据以确定企业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳税(shuì)所(suǒ)得额超过100万元但不超(chāo)过(guò)300万元(yuán)的部分(fēn) ，减按50%计入(rù)应纳税所(suǒ)得额(é)，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税。

应(yīng)按(àn)规定申请(qǐng)退税或抵扣以后年度的(de)应缴(jiǎo)企(qǐ)业所(suǒ)得税(shuì) 上述建筑(zhù)企业(yè)应于本(běn)月进行第四季度企业(yè)所得税(shuì)预缴申报时将在(zài)外(wài)地预缴的税(shuì)款填入预(yù)交申报表第十四行，漏填、误填避(bì)免造成汇(huì)算(suàn)清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税。

关于(yú)预付款纳税义务的介绍到此(cǐ)就结束了 ，不(bù)知道(dào)你从中找(zhǎo)到(dào)你需要的信息了吗(ma) ？如果你还(hái)想了解更多这方面的信息，记得收藏关注本站 。

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